Direkt zum Inhalt

Kontrollmitteilung

GEPRÜFTES WISSEN
Über 100 Experten aus Wissenschaft und Praxis.
Mehr als 8.000 Stichwörter kostenlos Online.
Das Original: Gabler Banklexikon

zuletzt besuchte Definitionen...

    Ausführliche Definition im Online-Lexikon

    allgemeine Mitteilungspflichten zur Sicherung der Besteuerung, die Behörden und anderen öffentlichen Stellen gegenüber der Finanzverwaltung obliegen (§ 93a I AO). Nach § 93a II AO sind Kreditinstitute von der verpflichtenden Anfertigung solcher Kontrollmitteilungen ausgenommen. Die Kontrollmitteilung umfasst auch die Informationsweitergabe im Rahmen einer steuerlichen Außenprüfung der Finanzverwaltung (§ 194 III AO) über steuerliche Sachverhalte von Steuerpflichtigen, die nicht von der Außenprüfung betroffen sind, an andere Finanzbehörden zur Sicherung der Besteuerung. Die Auswertung von Feststellungen, die ein Mitarbeiter der Finanzverwaltung anlässlich einer Außenprüfung über steuerlich relevante Verhältnisse dritter Personen oder des Steuerpflichtigen selbst trifft und die den für diese Person zuständigen Finanzbehörden zur zweckgerechten Verfügung übermittelt wird, ist nach § 194 I, III AO zulässig.
    Wegen des besonderen Vertrauensverhältnisses zwischen Kunde und Bank sollte zunächst durch den sog. Bankenerlass und später durch Einführung von § 30a AO die generelle Anfertigung von Kontrollmitteilungen bei Guthabenkonten oder Depots, bei deren Errichtung eine Legitimationsprüfung vorgenommen worden ist, weithin verhindert werden. Da dies jedoch nicht galt, wenn ein hinreichend begründeter Anlass für eine Kontrollmitteilung besteht, gewährte § 30a AO faktisch keinen wirksamen Schutz des Bankgeheimnisses. Heute wird das einer Weitergabe von Informationen allgemein entgegenstehende "Steuergeheimnis" durch § 30 IV. V, X und XI AO eingeschränkt.

    Mit Ihrer Auswahl die Relevanz der Werbung verbessern und dadurch dieses kostenfreie Angebot refinanzieren: Weitere Informationen

    Mindmap "Kontrollmitteilung"

    Hilfe zu diesem Feature
    Mindmap Kontrollmitteilung Quelle: https://wirtschaftslexikon.gabler.de/definition/kontrollmitteilung-59314 node59314 Kontrollmitteilung node56780 CpD-Konto node59314->node56780 node59401 Kreditinstitut i.S. des ... node59314->node59401 node60027 Namensschuldverschreibung node60461 Person node60027->node60461 node59574 Legitimationsprüfung node60027->node59574 node57400 Einkünfte aus Kapitalvermögen node62600 Wertpapier node58075 Freistellungsauftrag node58075->node59314 node58075->node57400 node58075->node62600 node58075->node59401 node59109 Kapitalerträge node58075->node59109 node55702 Anzeigepflichten des Kreditinstituts ... node55702->node60461 node58340 Gesamthandsvermögen node58340->node60461 node55462 AGB-Pfandrecht node55462->node60461 node59307 Kontovollmacht node59084 juristische Person node62358 Vier-Augen-Prinzip node62358->node59401 node56780->node60461 node56780->node59574 node57941 Finanzunternehmen i.S. des ... node57941->node59401 node59192 Kernkapital node59192->node59401 node58253 Geldschöpfungsmultiplikator node58253->node59401 node60461->node59314 node56006 Bankkonto node56006->node56780 node59574->node59314 node59574->node59307 node59574->node59084
    Mindmap Kontrollmitteilung Quelle: https://wirtschaftslexikon.gabler.de/definition/kontrollmitteilung-59314 node59314 Kontrollmitteilung node56780 CpD-Konto node59314->node56780 node59401 Kreditinstitut i.S. des ... node59314->node59401 node59574 Legitimationsprüfung node59314->node59574 node60461 Person node59314->node60461 node58075 Freistellungsauftrag node58075->node59314

    News SpringerProfessional.de

    Autoren der Definition und Ihre Literaturhinweise/ Weblinks

    Literaturhinweise SpringerProfessional.de

    Bücher auf springer.com

    Sachgebiete