Revision (banklexikon/bankwirtschaft) • Topic

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Revisionsplanung

Die Revisionsplanung umfasst die sachliche, zeitliche und personelle Planung der Revisionsarbeit (Revision). Das Ziel einer planvollen Revisionsarbeit ist es, alle Systeme und Abläufe systematisch und in fest vorgegebenen Intervallen, die von Objekt zu Objekt verschieden lang sein können, zu... mehr >

Bankwirtschaft (Revision)

IT-Revision

Prüfung der Informationstechnologie (IT) durch die Interne Revision. Dabei werden alle systemtechnischen Strukturen auf ihre EDV-Ausrichtung hin geprüft. Zusätzlich müssen die IT-Prozesse alle erforderlichen EDV-technischen Funktionen beinhalten, selbstgesetzte Standards und Richtlinien abdecken... mehr >

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Systemprüfung

Vorgehensweise, um Schwachstellen im Internen Kontrollsystem (IKS) aufzudecken. Bei der Systemprüfung werden Bestandteile und Verfahrensregeln eines kompletten Systems innerhalb des Unternehmens untersucht. Der Prüfer hat zum einen die Ausgestaltung – im Rahmen der Aufbauprüfung (IDW PS... mehr >

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Einzelfallprüfung

Die Einzelfallprüfung gehört zu den Revisionsmethoden. Bei der Einzelfallprüfung vollzieht der Prüfer einzelne Sachverhalte nach, um ihre Ordnungsmäßigkeit (Ordnungsmäßigkeitsprüfung) beurteilen zu können. Als Ergebnis sind die Abweichungen der untersuchten Einzelfälle nach Art und... mehr >

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Internes Kontrollsystem (IKS)

Internal Control; interner Teil des gesamtbetrieblichen Überwachungssystems. Das IKS ist ein komplexes Gebilde, bestehend aus festgelegten aufbau- und ablauforganisatorischen Strukturen und Methoden, prozessintegrierten Maßnahmen und einem prozessunabhängigen Prüforgan, der „Internen... mehr >

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Revisionsbericht

Der Revisionsbericht dient der schriftlichen Information der Geschäftsleitung und enthält eine kritische Würdigung der geprüften Systeme. Der Revisionsbericht zeigt neben dem Prüfungsumfang und -inhalt insbesondere auch das Prüfungsergebnis und die -feststellungen sowie den sich hieraus ergebenden Handlungsbedarf auf. ... mehr >

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Revision

Revision bezeichnet das unternehmerische Überwachungssystem, welches die externe Prüfung, die Interne Revision und die internen Kontrollen beinhaltet. Die Interne Revision ist ein von der Unternehmensführung delegiertes, vom laufenden Arbeitsprozess losgelöstes, geplantes und kontrolliertes... mehr >

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Interne Revision

Gemäß der Definition des Deutschen Instituts für Interne Revision erbringt die Interne Revision „unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Sie unterstützt die... mehr >

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Revisionsmethoden

Im Rahmen der Prüfungstechnik zeigen die Revisionsmethoden auf, nach welchen Gesichtspunkten ein zu prüfender Bereich ausgewählt und wie bei der Prüfung verfahren werden soll. Dabei kommen unterschiedliche Methoden zur Anwendung: a) formelle oder materielle Prüfung... mehr >

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Struktur- und Prozessprüfung

Die Struktur- und Prozessprüfung wird als Weiterentwicklung der Finanz- und Rechnungswesenprüfung angesehen. Als Prüfungsobjekte sind alle Bereiche des Unternehmens mit Ausnahme der Unternehmensführung maßgebend. Das Hauptaugenmerk liegt in der Beurteilung der Wirtschaftlichkeit und... mehr >

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Prüfungsausschuss

1. Aus dem angelsächsischen Raum stammendes und daher auf dem eingliedrigen Führungs- und Aufsichtssystem („board of directors”) basierendes Gremium, das ein Koordinationsinstrument zwischen Abschlussprüfer, Interner Revision, Aufsichtsrat und Unternehmensleitung bildet. Der... mehr >

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Ordnungsmäßigkeitsprüfung

Bestandteil der Prüfungsmethoden im Rahmen der Revision (vgl. auch Revisionsmethoden). Hierbei wird in formelle und materielle Prüfung unterschieden. Die formelle Prüfung befasst sich mit der äußeren Ordnungsmäßigkeit einschließlich der rechnerischen Richtigkeit der Rechnungslegung. Die... mehr >

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Revisionsaufgaben

Die klassische Aufgabe der Internen Revision ist die Prüfung unternehmerischer Abläufe. Hierbei ist insbesondere die Prüfung des Rechnungswesens (Finanz- und Rechnungswesenprüfung) von zentraler Bedeutung. Die Zielsetzung dieses Teilbereiches besteht in der Feststellung der Ordnungsmäßigkeit... mehr >

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Prozessrevision

Die Prozessrevision dient zur Aufdeckung wesentlicher Prozessrisiken. Sie beinhaltet die Prüfung von Prozessen, die die Abläufe im gesamten Unternehmen oder in dessen Teilbereichen betreffen, sowie die Prüfung von Prozessen, die auf die Erledigung einzelner Geschäftsvorfälle gerichtet sind.... mehr >

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Internationale Grundlage für die berufliche Praxis der Internen Revision

International Professional Practices Framework (IPPF); Regelwerk, welches vom Institute of Internal Auditors (IIA) herausgegeben wird. Durch die Mitgliedschaft der nationalen Innenrevisionsverbände im IIA bildet das Rahmenwerk die verbindliche Grundlage für die Berufsausübung der... mehr >

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Selbstprüfung

Die Selbstprüfung dient grundsätzlich der Effizienzsteigerung der Revisionstätigkeit (Revision). Die Aufgabe des internen Revisors besteht darin, in Zusammenarbeit mit der jeweiligen Fachabteilung einen Fragebogen zu formulieren, anhand dessen das vorhandene Kontrollsystem dokumentiert und die... mehr >

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Organisation der Internen Revision

Die Interne Revision sollte derjenigen Institution zugeordnet sein, die den größten Nutzen aus ihrer Arbeit zieht. Das ist üblicherweise die Unternehmensführung. Dabei ist das Prinzip der Unabhängigkeit zu beachten. Einerseits ist eine „innere Prozessunabhängigkeit”, d.h. Unabhängigkeit... mehr >

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Revisionshandbuch

Das Revisionshandbuch umfasst die unternehmensspezifischen Regelungen, Richtlinien, Grundsätze, Anweisungen sowie Hilfen für die Revisionsdurchführung. Grundsätzlich sollte die Ausgestaltung des Revisionshandbuchs auf die Struktur und Größe der Internen Revision abgestimmt sein. ... mehr >

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Revisor

Grundsätzlich muss der Revisor ein detailliertes Wissen über die zu prüfenden betrieblichen Abläufe besitzen. Zudem ist eine unabhängige Stellung innerhalb des Unternehmens Voraussetzung für eine objektive Beurteilung der betrieblichen Abläufe. Der Revisor erfüllt dabei folgende Funktionen:... mehr >

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Certified Internal Auditor (CIA)

Der CIA ist ein vom „Institute of Internal Auditors” (IIA, ansässig in den Vereinigten Staaten) angebotenes Zertifikat, mit dem das IIA das Ziel verfolgt, einen weltweit einheitlichen Standard zur Beurteilung der Kenntnisse im Bereich der Internen Revision festzusetzen. Prüfungsinhalte des... mehr >

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Finanz- und Rechnungswesenprüfung

bildet einen Aufgabenbereich der Internen Revision. Schwerpunktmäßig werden dabei die Ordnungsmäßigkeit, Funktionsfähigkeit und Sicherheit des Finanz- und Rechnungswesens vergangenheitsorientiert geprüft. Die Ordnungsmäßigkeit ist gewährleistet bei Beachtung der Grundsätze... mehr >

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Grundsätze der Internen Revision (GIR)

ehemals vom Deutschen Institut für Interne Revision aufgestelltes System von Handlungsregeln, welches durch die Internationale Grundlage für die berufliche Praxis der Internen Revision ersetzt wurde. ... mehr >

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IT-Revisor

Person, die das Wissen eines klassischen Revisors mit dem eines IT-Fachmannes vereint. Seine Aufgabe ist es, Systemprüfungen und Ablaufprüfungen vorzunehmen, Prüfungen des Datenschutzes, der Datensicherheit, der Dokumentation und der Wirtschaftlichkeit des IT-Einsatzes durchzuführen sowie bei Grundsatzfragen der Datenverarbeitung mitzuwirken. ... mehr >

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Auditing

englische Bezeichnung für Revision. Diese Art der Revision darf nicht mit den Aufgaben und Funktionen der Internen Revision gleichgesetzt werden. Die Prüfung erfolgt durch externe Gutachter anhand von Standardfragebögen. Als Ergebnis wird ein standardisierter Prüfungsbericht (Formblätter) mit den Prüfungsfeststellungen und ggf. das Prüfungstestat ausgestellt. ... mehr >

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Nachrevision

Follow-Up; mit der Vorlage des Prüfungsberichts ist die Überwachungsaufgabe der Internen Revision nicht abgeschlossen. Im Rahmen einer Nachrevision ist sicherzustellen, dass getroffene Beanstandungen, Schwachstellen bzw. Lücken im Kontrollsystem sowie Manipulationsrisiken möglichst umgehend abgestellt werden. ... mehr >

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Programmrevision

Die Programmrevision beinhaltet die Prüfung von EDV-Programmen im Hinblick auf ihre Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit (IT-Revision). ... mehr >

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Führungskräfteprüfung

Prüfungsgebiet der Führungskräfteprüfung sind alle Bereiche eines Unternehmens. Unter Führungskräften werden i.d.R. nicht der Vorstand, sondern die Bereichsleitungen verstanden. In diesen Aufgabenbereich fallen die Unterstützung der Geschäftspolitik, das Zurverfügungstellen von... mehr >

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Revisionsansätze

Der erste Revisionsansatz bezieht sich auf die Ordnungsmäßigkeit, die als Grundlage für eine auf formeller und materieller Ebene einwandfreie Rechnungslegung dient und eine Zuverlässigkeit des Zahlenmaterials sowie einen Schutz der Vermögensgegenstände gewährleisten soll. Der Revisionsansatz... mehr >

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Revisionseffizienz

Grundsätzlich ist Effizienz gekennzeichnet durch den Grad der Zielerreichung unter der Nebenbedingung des wirtschaftlichen Ressourceneinsatzes. Somit muss die Interne Revision danach beurteilt werden, inwieweit sie die ihr übertragenen Überwachungsaufgaben erfüllt und welcher Mitteleinsatz... mehr >

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CIA

engl. Abk. für Certified Internal Auditor ... mehr >

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IKS

Abk. für Internes Kontrollsystem (IKS). ... mehr >

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GIR

Abk. für Grundsätze der internen Revision (GIR) ... mehr >

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Management Auditing

Führungskräfteprüfung. ... mehr >

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Operational Auditing

Struktur- und Prozessprüfung. ... mehr >

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Financial Auditing

Finanz- und Rechnungswesenprüfung. ... mehr >

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Audit Committee

Prüfungsausschuss. ... mehr >

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Internal Control

Internes Kontrollsystem (IKS). ... mehr >

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Self Auditing

Selbstprüfung. ... mehr >

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Audit Manual

Revisionshandbuch. ... mehr >

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